摘要：我国票据融资业务始于20世纪80年代，到了21世纪，票据业务发展迅速，业务总量成倍增长。票据业务成为企业资金融通的重要渠道之一，票据业务的专营化和规模化也为商业银行带来了不菲的经营利润。然而，在票据融资业务发展的同时，操作违规、无序竞争、银行之间的非理性竞争不断发生、银行内控体系薄弱、犯罪分子内外串通等问题都给商业银行带来了较大的经营风险。而如何有效防控银行票据业务风险成为摆在银行面前的一道难题。日照银行作为一家城市商业银行，票据业务规模较大且有不断增长的趋势，因而票据业务操作面临着较大风险。本文分析了当前票据市场中操作风险的成因，并结合日照银行票据贴现业务框架，分析了日照银行票据业务操作风险的管理现状与管理问题，以此剖析日照银行票据业务发展过程中实际存在的风险及工作中的不足，并就如何防范和控制日照银行票据业务操作风险，提出了风险管控方案和保障措施。
关键词：票据业务；风险管理；管理体系
1日照银行票据业务风险管理现状
1.1日照银行金融市场与资产管理业务概况2015年末，日照银行各类金融资产达到340亿元，比年初增加130亿元，货币市场累计交易量2.1万亿元，同比增加1.5万亿元，实现货币市场净收入14.2亿元，同比增加2.8亿元，首次进入银行间本币市场交易200强，为申请尝试做市商、衍生品交易和债券承销资格等新业务打下了基础。全行发行理财产品404支，销售量148亿元，实现收入0.3亿元，同比增加0.2亿元，存量理财余额37亿元，比年初增加14亿元，在国内领先的金融理财市场服务平台发布的各季度银行理财能力综合排行版中，日照银行位居山东省城商行前3位。日照银行金融市场部负责日照银行的货币市场、理财产品设计、票据市场等业务，是日照银行经营的核心部门之一。1.2日照银行票据管理制度建设情况第一，日照银行引入南京银行为战略投资者，通过向南京银行学习，日照银行票据业务完善了岗位职责、规章制度、操作流程。每年邀请南京银行票据业务专家开办讲座，提升日照银行业务水平。每半年向日照银行管理层报告票据业务的开展情况及票据业务的风险管理情况。第二，日照银行票据管理采取了一系列风险防控措施。如新版票据防伪方面，日照银行积极邀请中钞公司专家对日照银行票据从业人员进行新版票据鉴别的全面培训并取得了良好的效果，多次成功堵截伪变造票据。在票据业务贴现办理前阶段，日照银行票据贴现业务比照一般贷款业务进行贷前调查，着重了解票据贴现申请人的资信状况、票据来源、经营规模和贸易背景的真实性。要求贴现申请人提供发票和贸易合同原件，同时还要登陆发票查询网站，进一步核实发票真伪，是否为纳税人签发。面对民间高利贷、倒票等非法融资活动较为猖獗的情况，日照银行积极采取措施应对：(1)日照银行总行人员协同支行严查业务合同、发票，确保贸易背景真实性。(2)票据审验实行双人复核，定期不定期核查库存。(3)每日关注法院挂失票据，确保我行资产安全。岗位设置方面，日照银行制定并实施了前、中、后台分离制度和岗位强制轮换制度，实现了前中后台业务的真正分离，并实行双人复核制，有效地防范了操作风险。案例：2014年5月14日，某客户来日照银行办理380万元的银行承兑汇票贴现业务，金融市场部工作人员审验票据时在汇票号码及金额处发现多处疑点，通过出票行反馈得知，某公司曾在滕州工行出票五张，为一张金额380万元和四张金额1万元的汇票，票号连续。该张银行承兑汇票目测观察较为逼真，但是通过鉴别仪审验，在汇票号码最后一位及金额大小写处发现变造痕迹。汇票号码在紫光灯下票号处荧光花团遭破坏，虽然人工修复，但仔细观察仍可发现改动，红外光下观察，票号处存在修改痕迹，自然光及透光下，票号字体、渗透性油墨改动不明显。汇票金额大写金额遭修改，并且将红水线复原。在红外光下观察，发现纸张被破坏，有修改痕迹。紫光灯下，被修复的红水线有断点。放大后，汇票底纹明显被破坏。小写金额遭修改，自然光下无异常。紫光灯下，花卉荧光图案已被复原。在红外光下观察，纸张被破坏，有修改痕迹。经查询该张汇票在省内多地市银行及南方城市被查询。其中在日照银行查询时，还有某城商行济宁分行同时发出查询。针对这次事件日照银行对各支行下发了风险提示。在信贷额度紧张的情况下，假票、变造票、贸易纠纷等风险票据案件容易发生，要进一步提高风险防范意识。各分支行尤其是区县支行要捋顺本行业务流程，加强对票据的审验，做到双人审验，规范交接，确保不出案件。在受理过程中，严格按制度、按流程办理。同时本着实质重于形式的原则，加强对贴现业务贸易背景真实性和票据来源的审查。加强对发票的审查，禁止借户贴现的行为。对于有多次查询的票据，不予贴现。
2日照银行票据操作管理中存在的问题
日照银行作为一家城市商业银行，票据业务规模较大且有不断增长的趋势，但对于票据业务操作风险没有给予足够的重视，票据业务操作没有实现完全的规范化管理，岗位设置存在一定缺陷，风险识别还局限于银行内部，对银行外部各种信息和认知还缺乏科学判断和研究，尤其是中国农业银行发生的票据大案对日照银行有着很强的警示作用。日照银行票据业务操作风险总体概括为以下几个方面。(1)内控制度不完善，规章制度内容不全面，存在漏洞，执行落实力度不够，票据管理存在真空地带，给业务操作埋下了制度隐患；(2)岗位之间制衡力度不够，岗位设置缺乏有效制衡，岗位之间缺乏有效监督；(3)票据业务人员职业责任感不强，业务水平不高，学习意识不强，消极工作，不能有效抵制票据业务风险；(4)个别人员片面追求利润最大化，工作胆量大，无视规章制度，违规操作；(5)内外部审计形同虚设，监督检查不到位，监管出现真空，不能有效发现和预防票据业务风险。具体到内控管理方面上来说，日照银行票据业务操作管理风险表现为以下几个方面。(1)虽然制订了《日照银行商业汇票贴现业务管理办法》、《日照银行商业汇票贴现业务实施细则》等规章制度，但是规章制度还存在不全面、不健全的情况，一些内容规定较粗，存在管理制度漏洞；(2)票据相关岗位人员在具体业务中存在粗心大意，业务办理精细化不够，个别岗位人员存在与企业客户拉关系，降低准入标准办理业务的情况，存在操作风险隐患；(3)风险监管机制不到位，缺乏对票据业务的有效内外部监督，外部审计仅为部分合规性检查，缺乏专业系统性审计监督；(4)日照银行分支机构为完成票据业务考核指标，争取更多的业绩和利润，存在降低办理门槛，票据贸易背景审核不严，盲目拓展客户的情况；(5)日照银行票据业务量较大，对于业务人员业务权限和宽容性较大，对于发现的操作性错误，处罚方式仅为口头警告，极少有经济处罚或者调离岗位等处罚措施，处罚力度不足。
3日照银行票据业务操作风险成因分析
操作风险，从概念上讲是由于银行机构内控机制的不完善，以及制度执行落实不到位，票据业务缺乏应有的制度制约，过度追求票据业务利润、盲目开展业务，给票据业务人员或者交易对手犯罪的机会，进而增加了票据业务办理银行蒙受损失的可能性。比较典型的案例为，2016年1月农行北京分行票据买入返售业务发生重大风险事件，38亿元左右票据到期无法兑付，后经调查为该行2名员工利用管理漏洞，非法套取38亿元票据资金流入股市，由于股市下跌，资金出现巨额缺口，导致无法偿还。日照银行票据业务操作风险的成因包括以下几个方面。第一，缺乏以风险防控为导向的银行文化。风险防范意识没有渗入到银行文化体系，日照银行相关岗位员工没有把风险意识放在第一位，进而在票据业务办理过程中，员工对政策理解不深、红线意识不强、审核把关不严，把完成业务指标和创造利润当成工作的全部。第二，对票据业务风险存在错误的认识。日照银行认为票据业务是传统业务，出现风险的概率低、收益较为稳定、票据的流通性好，一般不会出现风险。对票据业务错误的认识，导致了业务中对潜在风险的忽视，被其他银行票据市场成功的案例所吸引，盲目开展业务。第三，对票据业务审核重视程度不够。日照银行票据业务人员在业务办理过程中，对要求提供的担保资料、贴现材料、真实贸易背景资料等重要资料的审核只是浮于表面，没有实际调查和真实性审核，一方面是业务人员责任心不强，自我减化工作环节，另一方面也有和客户存在拉关系的现象。此外，银行规章制度没有有效落实，业务岗位轮换，强制休假等政策形同虚设。第四，票据业务缺乏专项的内控管理制度。从实际来看，对于票据管理没有专门有针对性的内控制度，而是把票据业务当成信贷业务来管理，没有体现出票据业务独有的特点和风险点。同时，日照银行的内外部审计部门对票据业务了解不深，业务审计仅限于表面资料的合规性审查，渗入不到业务实质，缺乏对票据业务风险点的针对性监督，致使票据业务潜在操作风险不容易被发现。
4日照银行票据业务操作风险管控方案及保障实施
近些年来我国银行票据业务诈骗案件时有发生，一方面票据造假成为票据业务毒瘤，一些不法分子，将票据造假当成谋利工具，利用先进的科技手段，制造假票据，蒙混过关。目前票据市场信用环境建设不够完善，票据真伪分辨难度较大。另一方面银行机构存在自身管理问题，票据业务存在内部控制薄弱的问题，票据业务缺乏专项的内控管理制度。可以采取以下措施，防范操作风险。4.1加强票据审核力度2011年3月起日照银行开始使用新版票据，伴随稳健货币政策的实施，企业资金紧张，甚至资金链断裂，在此情形下，民间高利贷、倒票等非法融资活动较为猖獗，加大了票据业务的风险。对此建议在以下几个方面加强票据审核力度。第一，完善审验技术手段。首先，购入更为先进的票据防伪审验工具，积极推广使用“电子验印”设备等新型工具，改变现在的目测识别和经验识别的老方式，对票据的真伪实现有效辨别。其次，配备齐全商业银行票据票样。日照银行应将有业务联系的商业银行的银行票样配备齐全，尽可能减轻汇票真伪识别风险。最后，加强印章印鉴鉴别力度，目前票据造假中印鉴造假较为普遍，在技术成熟的前提下，加强印章印鉴鉴别，有利于辨别票据真伪。第二，严格落实审查流程。首先建立健全日照银行岗位责任制，坚持做到“谁签字谁负责，谁审查谁负责”的责任落实制度，加强岗位人员的业务学习和考核制度，定期开展考核测试，实现合格上岗制，提升岗位人员的责任意识专业程度。其次票据的审验必须由两名或者以上岗位操作人员审查，并出具结论性意见，如果票据审核真伪不好辨别，应要求相关专家参与鉴别。最后贴现业务实现严格审查制度，对有以下情况的票据不予贴现：(1)申请贴现的票据必要记载事项记载不全面；(2)票据金额或日期等事项被更改的票据；(3)明确记载票据不得转让或者记载质押、委托收款等字样的票据；(4)承兑银行在票据承兑条件中明确汇票承兑存在部分附加条件的；(5)票据背书转让时，背书人没有在票据背面签章或记载被背书人的名称；(6)背书出现不连续的；(7)背书仅转让部分金额或转让给两人以上的票据；(8)超过付款提示期限仍背书转让的票据。4.2慎重选择承兑客户首先将银行承兑客户承兑授信额度纳入信贷授信总额中，授信流程参照信贷授信模式。其次要注意防控“敞口”授信风险，承兑客户在银行开具银行承兑汇票往往只是交一部分保证金，很难将承兑金额全部覆盖，这部分差额就形成了风险敞口，这也是承兑业务可能造成银行资产损失的原因。因此，银行要慎重承兑客户，在筛选客户时应注意以下几点要求：合规的企业客户应具备较好的信用记录，企业控制人具备良好的履约信用；企业经营情况良好，具备较好的财务状况和较为充足的现金流；企业行业发展前景较好；每笔交易具有真实的贸易背景。通过上述事项来给予企业相应的评级分析，作为企业办理承兑业务的准入标准，来规定客户以及应缴存的保证金比例，是否需要提供担保保证、提供合规质押品等。4.3重点审查贸易背景的真实性贸易背景不真实往往说明企业存在套取银行资金的行为，银行可能面临企业信用诈骗蒙受经济损失的可能性。企业贸易背景真实性的审查一方面要按照审查制度规定，认真审核企业的贸易合同、增值税发票等资料。另一方面要重点了解企业的经营范围，了解企业的经济需求情况，票据是企业的一种支付手段，既然是支付手段，那么合理的使用投向是应有之义。判断企业是否需要该笔贸易业务来往，对于实物性的交易来往，可以采取实地查库的方式现场验证，以判断贸易背景的真实性。4.4加强票据贴现的审查力度票据贴现业务是日照银行等大部分银行都要开展的业务，作为中小银行，日照银行要在办理贴现业务时加大审查力度，重点审查以下内容：贴现企业客户财务状况，可以通过资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表测算，也可以通过流动比率、速动比率、应收账款周转率、库存周转率等指标测算企业的现金流状况；贴现企业客户的经营情况，可以通过企业经营范围、行业是否发生重要变化、对外投资情况、领导风格及个人信誉情况、企业有无法律纠纷等来测算其还款能力。
参考文献
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[4]孙丽萍.工行本溪分行票据贴现业务风险管理研究[D].东北大学,2008.
作者：张凯政 单位：中国人民银行日照市中心支行
