摘要：现今经济的快速发展对各行各业都提出了更高的要求，各个企业之间的竞争力明显增强。煤电企业当然也被包含其中。由于强大的竞争使得煤电企业的盈利空间在不断减小，很多企业早已入不敷出。所以现在的煤电企业都越来越重视财务管理，而税务筹划正是企业财务管理中一项重要的组成部分，良好的税务筹划可以帮助企业减轻税收负担，帮助企业实现最高的经济效益。
关键词：煤电企业；财务管理；税务筹划；问题分析
税务筹划近年来在国外呈不断上升的趋势，国外的各种企业已经成功的引进了税务筹划。税务筹划也使得企业的经济效益不断增加，得到了大多数企业的认可。但是，就目前来看，在我国税务筹划对企业来说还是比较陌生的。本文主要介绍了税务筹划在煤电企业财务管理中的作用，希望可以对煤电企业今后的发展起到一些作用。
1．税务筹划的相关概念
1．1税务筹划。税务筹划指的是企业在进行纳税之前，在合理安排好企业的财务管理并且在符合税法的情况下，适当地利用一些税收的优惠政策来进行“节税”，既能保证企业正常经营，又能通过减少企业的税收负担来创造更大的经济效益。需要注意的是，税务筹划管理工作是十分严谨的，要遵守以下三条原则。第一是合法性原则。进行税务筹划首先就是保证税务筹划工作的合法性，不能触犯税法和其他法律。第二是整体性原则。企业在进行税务筹划的时候一定要注重结合企业的发展状况，从企业发展的整体性来考虑，在认真分析好企业的发展前景以及财务管理现状之后才开始进行税务筹划工作，从而更好的为企业服务。第三是利益最大化原则。企业之所以要进行税务筹划工作，就是需要通过此工作来提高企业的经济效益，实现企业的利益最大化。企业进行税务筹划工作的时候要从降低税收出发，并且最好要提前筹划，避免在同一时期造成企业巨大的经济负担。
1．2煤电企业财务管理和税务筹划之间的关系。资金、成本、利润这三个因素是在企业的财务管理中最重要的因素，税务筹划主要被归到资金这一部分。合理有效的税务筹划可以提高企业的经济效益和财务管理水平。税务筹划是一项贯穿于企业整个发展过程中的工作，可以在企业发展的各个阶段进行。煤电企业主要靠两方面来进行盈利，即反复核对财务和通过税务筹划工作来减轻税收。可见税务筹划对企业盈利的重要性。需要注意的是，这里指的税务筹划来减轻企业的税收负担并不是指偷税漏税这些违法行为，在进行税务筹划的时候一定要注意其合法性，否则不仅不能提高企业的经济效益，还会影响到企业的声誉，使得企业很难继续生存下去。
1．3煤电企业财务管理对税务筹划可行性的分析。我国经济水平的发展同时促进着我国市场经济体制的完善，加上税务筹划在国外的广泛应用使得我国的煤电企业也认识到了税务筹划在公司财务管理工作中的重要性。煤电企业近年来也都在吸纳相关的专业人才来帮助企业进行税务筹划，并且明确了税务筹划是要在保证不触犯相关法律法规的基础上进行的。我国的税收制度也在不断地完善当中，并且税收的优惠政策也在不断的调整，这些都给税务筹划在煤电企业的财务管理工作中的顺利开展提供了可能。
2．煤电企业税务筹划方法的选择
2．1企业投资时采取的税务筹划方法。税务筹划活动贯穿于企业发展的各个阶段，在企业进行投资的时候选择的税务筹划方法主要从以下两点来进行，首先是根据投资地区的不同进行不同选择，不同的投资地区的税务优惠政策不同、税务优惠也不同，例如目前我国政府对于一些经济开发区和西部开发地区的税收政策就相对优惠。所以在企业进行投资的时候一定要提前做好市场调研，认真了解好投资地区的税收政策，因为在正式进行税务筹划工作的时候是要根据这些政策来减少企业的纳税额的。其次要针对企业组织形式的不同来进行选择。税收的责任与企业的组织形式有很大的关系，企业首先要明确其成立的组织形式，再根据组织形式来选择税务筹划的具体方法。成立分支机构的时候更要注意，因为其并不是独立的法人。企业的法人仍旧是总公司，所以针对分支结构和总公司所采取的税务筹划也不相同。
2．2企业经营时采取的税务筹划方法。在进行税务筹划的时候，企业一定要把能够列支的费用进行列支，要把费用及时入账，而针对坏账和存货的损坏一定要写清原因，并且及时入账，同时作为一个煤电企业，固定资产会在所有资产中占很大一部分的比重，所以固定资产的折旧问题也就在一定程度上影响着整个企业的经济水平。进行税务筹划的时候一定要注意企业固定资产的折旧方式，选择不同的折旧年限和折旧方法对于每个煤电企业的影响是不同的。不难看出，科学的税务筹划对一个企业的经济水平的影响是很大的。
3．煤电企业进行税务筹划的基本原则
3．1不能违背国家相关法律。煤电企业的相关财务管理人员一定要具备较强的专业素质和法律常识，在其进行财务管理的工作，尤其是税务筹划的过程中，一定要保证是合法进行的，不能违背国家相关的法律法规。在实际进行税务筹划的工作时，很多企业过分的看重其所能为企业带来的经济效益，从而忽视了法律法规的约束，甚至有的企业会做出偷税漏税的违法行为。煤电企业需要认识到，一旦有这种现象发生并被公开，会直接影响企业多年树立起来的声誉，制约企业今后的发展。看似获得了一定的利益，可这种利益毕竟是暂时的，企业能不能健康持久的发展才是最重要的。
3．2保证税务筹划方案的及时性。企业在制定相关的税务筹划方案时，需要根据国家的相关税收政策而不断的做出调整。因为我国的税收政策是在不断的变化中，如果企业不根据税收政策做出相应的变动，就会使得企业的税务筹划方案不满足相关的法律法规，从而不能可靠地实行。而且，税收的优惠政策也是在不断的调整完善当中，企业之所以要进行税务筹划工作，就是希望能够利用最优惠的税收政策来降低企业的纳税额，如果做不到税务筹划方案的及时性，就不能使企业在第一时间享受到国家的优惠政策，实则是在另一方面减少了企业的经济效益。
3．3科学论证税收与非税收筹划方案。煤电企业在进行税务所筹划方案的制定中会涉及到多种的因素，各种政策和法律中的规定不一定是相同的。这时候就需要企业的财务管理人员针对这些政策和法律中的税收和非税收方案来进行科学的论证，并选择出最适合企业的、最能提高企业经济效益的方案。
4．煤电企业财务管理中的税务筹划的技术方法
4．1减税。减税，顾名思义，就是通过合理的税务筹划来减少企业的纳税额。当然，要在严格的遵守国家的相关法律法规的基础上进行。在计算企业的减税额的时候并不需要大量的计算，并且这中减税技术只适用于特定的人群，所以减税具有适用范围小但操作简单方便的特点。
4．2免税。免税在我国只针对于能够创造较大的经济效益的大型公司，并且针对的还是一些具有高风险的项目。其使用范围和减税一样，都很小。虽然相关企业可以享受到这种免税的高等待遇，但是可想而知，它们所承受的风险也是巨大的。
4．3延期纳税。延期纳税就是在满足相关法律法规的基础上适当的延迟企业的纳税日期的技术，这种技术就只是能够对企业纳税的日期延迟，并不能减税或者免税，所以又被看作是一种无息贷款。但是，延期纳税的技术的适用范围相对较大，且企业不用承担高风险，对于一些资金运转不周的企业来说无疑是雪中送炭。
4．4扣税。扣税简单的来说就是扣除企业要交的税额。这种技术与延期纳税一样适用范围比较广，不用承担高风险，并且限制也很少。唯一不足的是其操作的过程相当繁琐。
参考文献:
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［2］李娟．合理进行税务筹划，提高企业财务管理效益［J］．经济视野，2013，(10):218－218，220．
［3］李小平．煤炭企业财务信息化建设中存在的问题及对策［J］．会计之友，2011，(24):57－58．
作者：李文贵 单位：内蒙古锡林郭勒白音华煤电有限责任公司煤电硅分公司
