1工程、安质、试验管理方面
工程部要根据施工图、设计变更等计算所需的主要材料计划量，建立相应的材料计划申请台账。工程部门需定期就该数据汇总情况与合同成本部进行沟通和交流，及时发现问题并妥善处理。施工日志、原始记录、质量资料、试验资料等是否齐全、匹配。重点是记录内容与现场施工所涉及内容记录资料是否吻合，记录是否一致（与验工资料必须口径一致），不一致的要有合理解释的理由。检验、试验资料是否完整是审计中重点检查事项，试验资料数据（档案）须与物资部门、工程部门相关数据资料相吻合。在试验资料记录中是否有不合格材料出现在工程现场，若有该类资料必须有该批不合格材料清退出施工现场的记录，最终形成闭合管理记录。工程使用的主要建筑材料、配件及设备，不得有不符合设计标准和要求，进场报验资料不齐，没有检测报告，检测频率不符合要求，材料进场时间与工程进度存在逻辑错误的现象。尤其是原材料试验批次数据与实际到场情况、物资材料消耗及形象进度等方面要形成一个完整闭环管理，并与监理和建设单位的相关数据要一致。对于工程存在质量事故、安全隐患的要有整改的方案和合格验收记录。设计与实际施工不符的分部分项工程要做好审计时被现场实测实量的策划，施工要符合质量要求。
2财务管理方面
项目会计科目设置规范、符合要求，使用恰当，与项目施工不相关联的最好不要通过该项目核算，如金额较大的代收代付款项，审计时会进行延伸审计，造成不必要的麻烦或被动。会计凭证的附件是审计的关键，要特别重视，来不得半点马虎，要确保其真实无误，经的起检验，是经济业务的实质体现，审计会高度关注，并反复推敲其隐藏在之外的违规违纪行为。严格执行《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计基本准则》，这是我们会计工作根本，是军规。会计是以货币为计量单位，反映和监督单位经济活动的一种经济管理工作，具有核算和监督职能。财会工作要力求做到财务与业务的结合，要发挥财务支持决策，价值创造，优化资源配置的功能。严格执行《现金管理暂行条例》，严禁出现以任何形式的“白条抵库”和挪用货币资金现象，杜绝小金库、账外账。库存现金盘点要坚持按公司管理规定进行盘点，库存现金必须与财务账现金一致。财务保险柜只允许存放与财务有关的现金和票据，个人财、务、日记等不得存放在单位的保险柜中。对频繁提取大额现金的行为，必须有充足的支付理由，并做好合理的解释。财务部门的办公室、保险柜、文件柜、电脑中不得留有任何处理经营记录痕迹的资料。严格审核报销、列账的票据，严禁出现报销“礼金、礼券、字画、礼品、土特产、洗浴、经营费、旅游门票（特殊节日可以说明的除外）”等不符合财经法规及公司规定票据。报销业务中涉及到业主、监理、行管部门人员的票据（如旅游、交通、健身卡、会员费、装饰装修、购房、购车、物业等），坚决不可以报销列账；业务招待费报销要引其高得关注，“十八大”后中央的“八项管理”非常严格，报销要有合理解释的理由；对不符合财务管理规定的票据一律禁止报销。严禁对未签订合同的单位（公司内部单位特殊情况除外）及未办理手续齐备的业务进行资金拨付。对未验工计价、票据未及时点收的单位，如确需支付时，由相应归口部门出具按项目资金支付流程操作办理完成后财务方能支付，在下次支付前必须补齐相关资料，项目账务要形成有负债的记录。国家审计在进行审计过程中，要对银行账单逐项核对，对银行账户和个人名义存储的公款有查询权。可以通过人民银行查询调查；特殊情况下，还会对项目经理、项目副经理、财务人员、项目总工、小车司机、物资采购人员的银行卡进行查询，项目高风险人员一定要妥善处理好自己的银行卡，严禁“卡”来“卡”去。严禁将销售废旧物资、项目处罚的罚款等取得的款项用于经营费用处理和项目直接发放奖金。财务人员要把准自己的职责，要有风险防范意识，要养成良好的职业道德和操守底线。财务人员要把自己的工作作好作扎实，一定要坚持原则，坚持底线。
3严格报告制度、遵守保密纪律
项目经理在接到审计通知后应就有关审计事项第一时间报告公司总经理和总会计师，对不相关人员不能透露。接受审计的项目，在提供给审计工作组需要的各项资料前，应经公司迎审办审核把关登记后才能移交。接受审计项目的人员，应将当天接受审计的工作情况、存在的问题及解决方案、接受审计工作组询问的要点形成书面材料报公司迎审办，以便采取妥当的对策。接受审计项目的迎审人员要严格遵守保密纪律，迎审的一切工作不得向不相干的人员透露，接受审计工作组人员询问的敏感问题须统一口径后回答。审计组进场前各相关被审计部门应清理需要保密的内部资料。
4结语
国家审计的依据是国家法律、法规。依法审计是审计的前提和条件，国家法律法规越来越完善、完备，因此要求财审人员认真学法、懂法，按法律法规处理各项经济业务。审计的资料主要有财会资料、工程资料等。被审计谈话的人员主要有项目经理、总工程师、财务部长、合同成本部长、物资部长等。只有不断的提高法律意识，学法守法，才能够真正做好迎审工作，从根本上提高项目经济效益，降低审计风险。
作者：黄应君 单位：中铁五局集团建筑工程有限责任公司
