摘要：随着社会的发展，对企业制度进行改革的进程也在不断深化，而营运资金作为促进企业发展的主要因素，如何进行高效的企业营运资金管理就成为了工作人员的主要工作内容。本文立足于当今的时代背景，从企业营运资金管理的现状出发，运用理论与实践相结合的方式，提出了系统、完善的企业营运资金管理策略，供广大工作人员参考。
关键词：企业营运；资金管理；研究
一、引言
现阶段，我国的企业制度改革进程正在不断深化，与之相对应的金融体制改革也开始被提上了日程，企业对日常的财务控制特别是营运资金管理的水平高低对该企业所制定的战略目标最终是否能够成功实现具有非常重要的意义，而作为企业的可利用资金中流动性最强的部分，营运资金能够在很大程度上对企业的发展产生影响，因此，加强企业对营运资金的管理能力可谓是大势所趋。
二、企业营运资金管理的现状
1.流动的营运资金不足。现阶段，企业普遍存在自身流动资金不足的问题。资金做为当今社会资源的主要构成部分，出现不足或紧缺的现象是无法避免的，而营运资金作为资金的一部分，必然也会面临着相同的问题，但是，由于当今社会的资金紧缺问题过于严重，已经对各行各业的资金运转产生了严重的影响，而作为维持企业基本运行的营运资金，若出现营运资金不足的情况必然会影响企业的日常交易，因此，对企业营运资金管理进行研究和改革迫在眉睫。2.营运资金的低效运营。2.1营运资金的流动速度缓慢。由于营运资金的流动速度缓慢，企业在运行的过程中不得不被迫向外界借入大量的流动资金用以周转，而所借资金的利息又在一定程度上增加了企业的运行压力以及亏损情况，导致企业营运资金在进行周转的过程中出现恶性循环。2.2应付账款在使用率上具有较大差距。通常情况下，企业应付账款的周转时间越短，则代表了该企业对账款进行偿还的能力越强，但是在我国，由于针对企业所构建的信用体系尚且存在缺陷，这就导致了部分大中型企业会由于自身在企业信用等级方面存在的优势，而过于依赖运用应付账款进行自身的融资，小型企业则由于自身诸多原因的制约，很难获得相应的商业信用，以上都是导致无法将应付账款进行企业融资的效果在各企业得到最大化利用的主要原因。3.营运资金的管理弱化。3.1对应收账款的控制较松。对一定比例的企业而言，自身业务收入的持续增长并没有带来与之相应的利润增长，出现这种情况的主要原因在于，在同一时期内应收账款的数额增长的速度更快，而且由于账龄的构成结构越发恶化，最终导致企业在经营的过程中出现净现金的流量为负的情况。3.2企业的存货过多。我国的企业对存货进行管理时，大部分企业均是凭借自身的相关经验，没有切实可行的存货计划，同时也极少定期针对企业的存货情况进行检查，导致存货的资金在企业营运资金中所占的比例过大，最终出现资金周转速度迟缓甚至停滞的情况。
三、企业营运资金管理的策略
1.改善企业环境。1.1完善金融市场。针对金融体制进行改革，以对银行的工作效率进行改革为基础，创造良性资本市场，并且在此基础上对投资的工具和形式进行拓展。这意味着一个企业在较短的时间内进行筹资的能力将要以金融市场对该企业的评价为主要标准，这就需要企业及时适应该变化，并且结合自身的实际情况采取相应的政策和措施，以此增加企业资金的流动速度。1.2明确政企关系。在对企业的制度进行改革的同时，需要进一步对社会财政体制进行改革和完善，为企业的发展以及资本的积累奠定良好的基础。与此同时，还需要通过对企业科学合理的治理结构进行有效利用，通过对企业内各个部门的相应职责和权利进行明确划分，最终实现企业进行自主理财的目的。1.3对企业进行利润分配的原则进行规范。由于以承包型企业为主体的部分企业过于关注眼前的经济利益，从而导致巧立名目、乱发奖金等情况的发生。想要解决这一情况，就需要企业以当今社会流动资金紧缺的情况为出发点，在进行利润分配时需要贯彻落实积累优先这一原则，首先满足生产经营过程中的需求，在此基础上再在投资者之间进行税后利润的分配。2.增强企业管理。第一步，企业应当针对自身的实际情况做好营运资金的使用计划，通过事先对需要使用营运资金的流动项目进行归纳和整理，在最大程度上消除对营运资金具有不利影响的消极因素；第二步，根据营运资金的特点建立起相应的管理考核机制，以此加强企业对营运资金进行审计的力度和效率；第三步，加强对营运资金进行管理的相关制度的建设和完善，做到对营运资金进行合理、有序、科学的管理，从而提高管理的能力和水平；第四步，加强企业对于自身的财务状况进行预算的能力，通过提高对于财政风险的预测和解决能力，提高企业最终的运行效率；第五步，提高工作人员的综合素质和能力，这是由于现阶段我国大部分的企业在进行营运资金管理的过程中，所聘请的工作人员缺少相对来说系统、全面的管理知识和能力的培训，这对于提高企业的营运资金管理能力是非常不利的，只有通过对工作人员进行定期培训和考察，提高其综合素质和能力，才能够从源头处提高企业营运资金管理工作的质量和效率。3.控制投资规模。固定的资产投资对企业营运资金的占用比例较大，但是对这一部分的资产进行回收的过程则是以分次回收的形式实现的。由于对固定资产进行回收的过程是极为缓慢的，因此，这就要求工作人员在进行固定资产的投资前，应当根据该资产进行回收时的实际情况有针对性的进行投资规划，避免由于过于追求企业投资的规模大小，而影响企业营运资金正常流通的情况出现。4.调整资金结构。结合我国现阶段的国情，企业在对自身的资金结构进行调整时，需要从以下几个方面加以注意：其一，科学、合理的安排企业自身固有资金和负债的结构，以流动负债的特点为依托，通过对流动负债的合理运用使其满足流动资产自身所固有的波动需求；其二，在企业通过对自身进行外延扩大以实现再生产的目的的时候，需要工作人员在对固定资产进行投资的同时对流动资金进行一定比例的落实；其三，由于企业资金流动过快会导致流动资产的大量置存，这对于企业的发展是非常不利的，因此，为了避免上述情况的发生，就需要工作人员对流动的资产和负债间的关系进行准确的分析，以二者合理的关系比例作为基础，在最大程度上降低由于资产具有流动性而导致的置存损失。5.加速资金运转。能否合理、高效的对企业营运资金进行运用是企业能否获利的关键因素之一。由于流动的资产和负债在循环和变形的过程中所产生的获利即为企业在运行过程中所获得的利润，所以，企业获利主要依托于企业营运资金不断运动，而获利的多少则与营运资金的周转时长密切相关，在企业产品盈利水平不变的基础上，将营运资金的周转时长缩短一半，那么，企业的获利将会以相同的比例进行增长。
四、结语
综上所述，作为企业发展壮大的主要影响因素，如何对企业营运资金进行有效管理是当前的时代背景下企业工作人员需要解决的首要问题。由于企业在进行营运资金管理的过程中存在资金不足、运营效率低等诸多问题，这就需要工作人员针对我国国情以及企业自身的实际情况，有创造性的对管理工作的形式和手段进行完善，通过促进企业经济的发展，达到加快社会经济发展的目的。
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作者：刘涛 单位：中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司
