第一篇：企业内控管理工作的必要性
摘要：近年来，随着企业规模不断发展壮大，内外部环境发生了相应的变化，使得经营管理中的各种矛盾日益凸显。产生这种现象的原因和我国企业的内部管控是否存在并且健全有着密切的联系。本文通过企业常见的舞弊行为引出对内控管理工作的必要性分析，并提出了加强企业内控管理工作的一些措施以促进我国企业进一步建立和完善企业的内控管理工作，实现其可持续发展。
关键词：舞弊；企业；内控管理
一、企业舞弊的形成原因
企业舞弊行为的发生，通常需要三个条件，即我们常说的舞弊三角理论——压力、机会和自我合理化。企业进行会计舞弊的重要原因之一就是来源于压力，压力是企业会计舞弊行为产生的动机，压力主要可以分为经济压力和工作压力。经济压力是指企业管理层为了达到特定的经济目的或是为了掩盖某些已经发生的经济交易而进行的舞弊，如有的上市公司为保名而造假，有的为得利而造假，有的为不被摘牌而造假，也有的是为偷税漏税而造假。工作压力是指企业经营管理者怕晋升受阻、或是失去工作，而人为的改动企业的盈利报告，以达到骗取荣誉的目的行为。经济压力一般来自于企业的外部，比如股东对企业业绩的要求以及投资回报的压力、同行之间的比较压力等，而工作压力一般来源于企业内部，如董事会对企业经营管理者的业绩要求，企业内部的晋升及薪酬等。机会是一种方式和手段，是指舞弊者进行舞弊却能做到不被发现，或者能够逃避责罚，机会的存在，使得舞弊动机的实现成为可能。合理化实质上是舞弊者在道德上对其行为做出的价值判断，以此获取心理平衡，一般来说，人们总是通过意图来判断自己，通过行为来判断他人。对于自身而言，意图总是比行为更容易让人做出“合理”的解释，比如有的企业称之所以这样做主要是为了公司的利益相关者着想，能更大程度上提升信息透明度，还有的理直气壮地说大家都这么做，我们这样做也是无可厚非的，他们总是能为自己的舞弊行为寻找一些自然而然而不容易被指责的借口。
二、加强企业内控管理的必要性
对于内控管理的不足，归纳起来可以分为设计缺陷和措施缺陷两方面。首先财务人员的不相容岗位简单加以合并，造成岗位重叠，使其有机可乘，其次印章管理没有监管、授权过于集中，与此同时审计和财务职能的一岗多职现象，最终害人害己。由此我们可以得出结论，对于任何一家企业来说，加强内部管控对自身的正常运营来说都是意义重大的，尤其是建立健全相应的内控制度，具体表现在：1.紧跟时代步伐、提升经营效率的渠道随着时代的发展进步，企业要想在竞争中立于不败之地，必须建立健全内部管理制度，确保企业各部门与单位间的权责分明。同时还要健全内部监督治理机制，以确保企业相关工作的有效执行，而内部控制制度正是为了保证企业日常经营活动能够顺利开展，一达到保障企业的管理经营效率而存在的。一个企业要想是想自己的经营管理目标，单单靠几个人或者是几个部门是不行的，它需要整个企业的全面配合，通过有效的内部控制，将各个部门形成一个相互结合的整体，通过提升工作效率以达到企业整体目标的顺利实现。2.加大企业各项规章制度与经营决策的执行力度企业内部控制制度的建立与完善，对企业生产经营活动的各个部门和相关环节能过起到有效地的监督作用，进而实施有效地管控作用，从而及时发现日常经营活动中出现的各种问题并找到解决的办法，及时对错误进行改正，从而达到企业各项规章制度和管理经营决策更好的为企业的发展服务。3.防范风险的必要手段当前，由于市场经济的高速发展，致使企业的内部经营风险也在不断的提高，为了有效地防范这些风险，企业必须加大对风险的预防和管理，通过内控制度，可以促使企业加大对自身薄弱环节的有效控制，从而完善企业的风险管理系统，使企业取得最好的经济效益。
三、完善内部管控，促进企业发展的措施
1.建立岗位责任制在实际工作中，有好多职务如果由同一个人担任，犯错误的几率比较大，如果由两个人担任，那么两个人犯同一种错误的几率就会大大的降低，出现舞弊的可能性也会大大减少，这就要求不相容的的岗位要彼此分离，由不同的人员来担任，使人员各司其职，相互制约，相互监督，并做到定期轮岗。2.建立授权审批体系既要避免眉毛胡子一把抓，不分主次，缺乏分级授权机制，又要防范高度集权，缺乏制约和监督导致的腐败发生和过于放权导致的风险失控。集中表现为未建立书面的审批权限表，权限设置缺乏科学合理分析，重过程、轻结果，审批流程不够规范，审批标准和责任不清晰，授权手续不完备等。3.实行全面预算和内部报告制度所谓的全面预算，就是企业为了达到既定的目标，对每一项业务都要编制详细的计划，例如用途是什么、需要花费多少、最后要达到一种什么样的效果等，对此有关部门对计划的执行情况通过授权进行控制的一种方法。对于编制的预算，在执行过程中如果需要调整，就要经过一系列的审批手续，不能随意进行更改，预算的完成情况也要与经济效益挂钩，在保证对外披露财务信息的真实性完整性的前提下，完善内部报告制度，借助管理会计手段来全面反映经济活动。4.设立审计部门，由董事会领导目前大多数企业的审计职能都是有会计人员担任，并没有自己企业的独立内审机构，这样就大大削弱了内部审计的独立性。对此，企业应从制度设计上入手，设立独立的审计部门，由董事会领导，从而加强对会计职能的监督，对关键的岗位和关键的环节实施密切监控与不定期检查，从而杜绝人员故意造假。综上，企业的内控管理是保障企业正常运转与效益提升的基础，是会计信息内容完整、安全可靠的有力保障，随着社会主义市场经济的不断完善与进步，内控管理的重要性已经开始逐渐被越来越多的企业所熟知和接受。在当前的经济背景下，根据企业的实际情况，建立健全内部会计控制体系，强化和完善内部会计控制，对企业抗风险能力和可持续发展能力的形成具有重要的现实意义。
参考文献
[1]郭赢.浅议如何加强企业的内控管理[J].财经界（学术版），2014，（8）：38.
[2]夏寒臻.论如何加强企业内控能力以提高企业管理水平[J].当代经济，2015，（8）：22-23.
[3]李德玉.关于企业内部控制体系建设的思考[J].新闻世界，2010，（5）：204-205.
作者：余子谨 单位：河北经贸大学
第二篇：企业内控管理的策略
摘要：为了适应激烈的全球化市场竞争，积极应对发展机遇和生存挑战，国内公司应当积极转变管理思路，学习并引入优秀的公司管理理论与管理手段，依靠构建公司内控管理机制，实现对公司劳动生产、经营活动的科学管理、有效控制。国内公司应当从自身生产经营、经济实力等现实情况出发，结合公司在未来时期内的经济目标和发展规划，成立专业的公司财务内部管理部门，构建全面的公司内控管理机制，为公司预测、解决财务管理、经营生产、项目投资、金融活动中的风险因素，并设计、制定出有针对性的财务内控管理策略与方法，帮助公司稳步实现发展目标。下文中，笔者将总结个人参加公司财务内控管理的工作经验，分析国内现阶段公司实施内控管理工作的重要意义、存在不足与解决方法。
关键词：企业公司；财务内控管理；策略方法
公司内控管理工作的开展，需要公司决策者、领导负责人的组织、带动，树立科学的财务内控管理意识理念，成立负责内控管理的专业部门，建立财务内控管理负责人制度，加强部门管理者的责任心，同时需要每一位公司员工的积极配合，主动配合财务部门的财务内控管理工作，在公司内部形成全面的、合理的信息化财务内控管理机制，确保公司各项经营决策、规章守则被认真执行和严格遵守。
一、公司实施财务内控管理的现实必要性
1.能够增强公司的综合实力和市场竞争力实施财务内控管理工作，能够起到对公司生产活动、管理经营活动的全面监督，提供财务数据分析，帮助公司管理人员制定生产计划、调整经营方针，从而预测市场供需动向、防范财务管理风险、节约生产成本、合理配置各项资源，最终逐步增强公司的综合实力和市场竞争力。2.落实企业规章制度的重要手段企业各项规章制度是企业正常运行的主要依据，促进企业发展建设必须建立健全的企业规章制度。企业内控工作具有明显的专业性和综合性，企业建设者应该结合企业发展的实际状况，在提高企业内控工作可操作性和可行性的同时，全面提高企业内部控制工作质量，为落实企业规章制度提供动力保障。3.财务内控管理能够帮助公司实现长期发展目标财务内控管理机制的实施，将公司的长期发展计划融入到日常生产活动、管理组织活动当中，从而保证公司长期发展目标和经营计划的逐步推进、实现，稳步帮助公司实现生产模式转型，提升公司的劳动力生产率和市场竞争力，增强公司的经济实力，降低经营管理欧中可能遇到的财务风险与隐患。
二、公司内控工作管理的不足之处
1.企业重视程度不够企业领导是企业发展建设过程中各项事务的决策者和引导者，提升企业内控工作质量必须引起企业领导的重视。在实际发展过程中，部分企业领导对企业内控工作质量认识不到位，导致内控工作执行力度偏弱，部分企业内控工作机制形同虚设，很少按照实际规章制度执行各项事务，对企业内部控制管理工作没有实质性的引导作用，导致企业内控工作质量难以提升。2.企业内部审计存在问题审计工作是企业经营决策中的重要组成部分，在企业的发展建设中发挥着至关重要的作用。从我国企业发展的实际现状来看，很多企业忽视了内部审计工作的重要性，导致内部审计工作问题重重。首先，工作人员对企业内部审计工作的实际目标认识不明确；其次，由于企业领导对企业内部审计工作认识程度不够，导致审计工作缺乏健全的规章制度；最后，企业内部审计工作依赖性太强，在实际运行过程中很容易受其他部门影响，实际效益难以提升。3.全面预测管理认识不到位在实际发展过程中部分企业对全面预测管理的重视程度不够，认为企业全面预测管理工作可有可无，不影响企业正常的发展建设，单纯地将全面预测管理与企业成本控制混为一谈。另外，部分企业认为全面预测管理不利于企业的生产建设，过分注重当前利益，忽视了长远利益对企业的影响；受计划经济的影响，部分企业对全面预测管理的责任认识模糊不清，导致企业内部控制工作质量难以提升。
三、公司内控管理的优化策略与方法
1.培养公司员工的财务内控管理理念一方面，作为公司的经营决策者和领导管理人员，应当加强自身专业能力、职业素养的培养，率先认识到公司实施财务内控管理的重要性，然后加强对公司内部财务的监督管理。从公司的领导决策者开始，应当提高自身的财务内控管理意识，在公司内部推行财务内控管理机制，明确各部门所需要承担的财务内部管理职责与协调配合责任，加强各部门之间的对话与配合。2.制定公司员工的财务内控管理学习培训活动公司员工职业素养、专业能力与工作责任心，决定了公司内控管理的水平。公司可以从社会、学界中邀请专家和学者来到公司开展职业讲座、学习课堂、经验交流会，为公司员工提供参加学习和培训的机会，转变、增强公司职员的内控管理理念，协调公司财务部门做好内控管理工作。3.协调财务内控管理与公司项目开发之间的关系一方面，公司应当构建全面的财务内控管理机制，从各方面加强对公司财务的内控监管；另一方面，公司应当继续将精力集中在新型项目开发与建设上，依照原有的长期发展规划，在保证公司生产经营实力稳步增长的基础上，按计划逐步拓展公司的经营项目，提升公司的经济市场占有份额，提升公司的劳动力生产率和经济实力。4.将财务内控管理融入公司理念与文化中为了适应国际市场的激烈竞争，国内公司在发展过程中，应当增强自身的核心竞争力，通过公司职员主观能动性的培养与训练，激发公司职员的工作热情，挖掘公司职员的劳动潜力和创新能力，从而推动公司劳动力生产率与公司市场竞争力的提升。公司之间的竞争，也可以看作是公司人才的竞争、科学技术的竞争，因此为了帮助公司培养新世纪的创新人才，应当从公司文化与理念精神入手，让公司职员认识到自身进步与公司发展之间相互促进、和谐共生的关系，通过公司文化理念的传播，将财务内控管理理念引入到公司职员的思想认识中，有利于财务内控管理工作的顺利实施。5.引导公司其他部门对财务内控管理工作提供支持为了保证财务内控管理工作在公司内部的顺利开展，为了构建一体化的公司内控管理机制，应当确保额各部门之间协调分工、有序配合，共同为公司开展财务内控管理工作提供方便条件，不断推动公司健康、稳定发展，提升公司的综合经济实力和核心竞争力，将公司所有部门的工作职责、工作目标统一起来，为公司争取经济利润和长期、可持续发展。6.成立公司内控管理的绩效监督机制为了鼓励公司员工主动参与、积极配合内控管理工作，公司应当成立专门负责的内控管理绩效评估考核、质量监管部门，针对公司的劳动生产活动实施监督，防范财务风险的发生。公司内控管理的绩效监督机制的实施，还能够有效提升财务内控管理的工作效率，给予公司职员相应奖励或者惩罚，起到鼓励正确行为、抑制不当行为的作用。综上所述，公司内控管理的积极作用在于，能够帮助公司按期实现发展计划。有关公司企业的领导决策人员和财务管理者应当结合本公司的现实情况，采取有效的财务内控管理策略，注重公司员工的财务内控管理理念培养，做好各个部门、组织之间的相互配合与监督，不断提升公司内控管理的质量。
参考文献：
[1]张婷凯.浅议企业内部控制存在的问题及优化对策[J].中国集体经济,2017,(10):34-35.
[2]李红.关于强化会计监督杜绝会计造假的思考[J].中国集体经济,2017,(09):109-110.
[3]王凤芝.小额贷款公司如何做好风险控制[J].财会学习,2017,(06):167-168.
[4]张岩.风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用研究[J].财会学习,2017,(06):250+253.
[5]刘卫华,张杰.企业集团税务风险内控机制研究--基于财务集中管理视角[J].财会通讯,2017,(08):110-115.
作者：李慧 单位：环嘉集团有限公司
第三篇：制造型企业财务内控管理问题与解决措施
摘要：经济发展和社会进步，一定程度上推动了现代制造型企业管理制度的完善。其中，企业内控管理越来越重要，得到了社会大众的普遍关注。本文主要针对制造型企业财务内控管理中存在的常见问题解决措施展开深入的研究和分析，以供相关人士的借鉴，旨在进一步保证制造型企业的稳定发展。
关键词：制造型企业；财务内控管理；常见问题；解决措施
财务内控管理是现代企业的重要组成部分，其可实现企业资金的优化配置，为企业的发展提供必要的保障。但企业财务内控管理在其发展的过程中，存在的问题比较多，威胁着企业财务管理的正常运转。因此，急需采取行之有效的解决措施来解决内控管理中存在的问题，进而不断提高企业财务内控管理的质量和水平，为企业的发展注入新的生机与活力，提供更为广阔的发展前景。
一、制造型企业财务内控管理中所存在的不足之处
1.企业对财务人员缺乏有效的管理，约束力不强。在企业财务内控管理中，加强对人员的建设和管理，是保证财务管理工作正常运作的重要保障。但在实际的制造业企业财务内控管理中，过于注重产品生产制造环节的资金运营状况，进而严重忽视了企业财务内控人员的管理。具体来说，缺少明确地职能划分，而导致权利与义务严重失衡；权责关系也存在着一定的缺陷，尚未协调、统一，使工作人员很难树立起正确的岗位意识与职责。2.制造业企业会计控制缺少系统完善的程序，过于随意化。企业会计控制是企业财务内控管理的重要组成部分，对企业的经营与管理至关重要。需设立科学严谨的资金拨款审批程序，严格规范资金的购买与使用等等相关环节。但有些制造型企业欠缺系统合理的会计控制体系，进而很难保证会计信息的准确性和真实性。3.企业财务内控管理缺乏必要的监督审查机制。企业财务内控管理人员缺乏有效地监督管理意识，有些企业管理者工作中过于形式化、表面化，监督手段也存在着极大的不合理性，过于单一。而对于财务内控管理总结和评价工作来说，缺少必要的激励与约束机制，很难调动财务内控人员的工作热情和工作潜能，从而导致工作人员消极、怠慢、懒散等不良情绪。4.企业财务内控管理尚未建立健全系统规范的管理制度。财务内控管理的顺利进行，可以有效地趋利避害、防范风险，进而实现企业生产经营的发展目标。但在实际的工作开展中，企业财务人员缺少较高的专业技能和职业素养。监督管理部门也没有将职能规范到实处，可执行性和可操作性较为薄弱。
二、制造业企业财务内控管理的可行性因素分析
1.有利于贯彻和落实企业生产经营的建设目标。企业内控体系主要包括企业经营管理活动的具体规章流程，建立健全制造型企业财务内控管理体系，符合企业经营发展的目标。对于制造型企业而言，内部控制体系的内容比较系统、全面，涉及到企业生产经营活动的方方面面，进而为实现企业的生产经营目标提供必要的保障和支持。2.有利于确保资金的安全使用，实现资源的优化配置。众所周知，制造型企业的固定资产规模比较大，资金来龙去脉相对来说较为复杂，因此，保障资产和资金的安全使用是当前制造型企业管理工作的重中之重。为了进一步完善企业财务内控管理体系，应建立起相应的监督审查部门，可有效防止资金的浪费和流失。3.有利于增强企业财务会计资料的科学性、真实性。为了更好地促进制造型企业的良好运转，就必须加强财务会计资料的管理工作，根据科学、准确、有效的会计资料进一步规划出制造型企业的战略部署，进而为企业决策方式提供必要的依据和参考。
三、制造型企业财务内控管理的解决措施、应对办法
1.提高财务内控管理人员的专业技能与职业素养。目前，制造型企业都要沿用财务电算化，以此来促进财务内控的管理效率。在实施电算化的过程中，财务人员要恪尽职守、以身作则，增强自身的责任意识和道德素养。因此，企业要定期对工作人员展开一系列的业务培训和指导工作，设立相关的财务管理部门来予以保障，进行必要的检查与监督。同时，对于电算化过程的工作人员来说，要加大输入数据的审查力度，提高财务数据的科学性、真实性以及高效性，并要设置必要的数据权限，以防止他人随意进出系统，避免数据信息被窃取或改动。2.建立健全财务内控管理制度，完善会计控制程序。2.1企业财务内控管理制度的建立要符合国家相关的法律法规政策，依托于一定的法律保障，可以时管理制度更具合法性与科学性。而且制度的实施要从企业的实际情况出发，立足现实，实事求是。2.2要体现出一定的针对性和目的性，根据企业财务部内控管理所存在的不足之处，制定切实可行的管理制度，增加可操作性和可执行性。此外，制度的建设要不断进行调整、优化，尽可能地与企业财务内控管理发展目标相契合。3.建立健全财务内控管理的监督机制和考核机制。3.1制造型企业要对财务内控进行必要的监督与管理，设立相关的组织部门，按照相应的工作程序来贯彻落实监督管理的实施，充分给予监督管理人员权利，避免受到不必要的影响和干预。同时，也要提升监督管理人员的权责观念，树立严谨认真的工作作风，杜绝在财务内控管理中出现不合理的违规行为，最大程度地将监督管理职能落到实处，深入实施环节中。3.2制造型企业要设立相关的考核评价体系，借助于考核评价的体系，可及时发现财务内控管理中所存在的问题，并制定行之有效的应对方案予以解决和改良。通过考核评价的结果来分析，对成绩优异、态度认真人员给予一定的奖励；反之，对于业绩不强、态度散漫的人员就要予以相应的惩罚，从而进一步推动考核评价体系的完善、健全。4.创建内部信息沟通的渠道，提升内控管理效率。制造型企业要制定内部信息沟通渠道，使重要信息能够及时地传达，保证其时效性。企业还要不断完善ERP线上系统，ERP线上系统可以为企业管理人员提供决策运行手段的管理平台，使企业的物流、资金流以及信息流等等相互协调运作。ERP信息系统平台的建立，可以全方面地监督和控制业务流程范围，以便于基层领导、管理者了解企业运行的具体情况，及时发现问题并解决问题，调整具体的方针、政策，旨在不断提高内控效率。5.提高管理控制模式的多元化管理。企业在生产运营中，应用一定的系统理论知识，可以促进科学管理模式的形成，实现企业的优化配置，得到最合理的利用。而且还要定期整合企业的财务管理，根据企业的实际发展情况，找到最适合于企业财务内控的管理方法。例如：监管企业资金，要在合适的范围中发挥权利，不能过于集中或分散。6.提高防范风险的意识，制定风险评估体系。制造型企业要建立专门的防范风险管理机构或部门，为风险管理的正常实施提供必要的保障。具体来说，风险管理的主要机构部门就是内部审计，要适当对该部门人员进行调配和编制，明确职责关系，相互分工与协作。同时，风险评估体系的内容要近趋全面和完整，包括比较重要的风险管理、流程规划以及监督维护等环节，严格规范风险评估体系标准。
四、结语
综上所述，加强制造型企业财务内控管理势在必行，其中存在的问题比较多，不容忽视。因此，要制定科学高效的解决措施，企业要高度重视内控管理工作，相关人员也要增强自身的责任意识，致力于财务内控的管理建设工作中；进而为企业带来巨大的经济效益，实现制造型企业的可持续发展战略目标。
参考文献：
[1]李静.财务管理视角下制造型企业内部控制体系建设路径探析[J].财会学习,2016,(12):226+236.
[2]鲜义龙.当前经济形势下制造型企业财务管理探析[J].中国管理信息化,2015,(11):17-19.
[3]丁元.制造型企业内控体系构建过程中的问题及对策[J].江苏纺织,2014,(02):53-55.
作者：陈金华 单位：布勒（常州）机械有限公司
第三篇：制造型企业财务内控管理问题与解决措施
摘要：经济发展和社会进步，一定程度上推动了现代制造型企业管理制度的完善。其中，企业内控管理越来越重要，得到了社会大众的普遍关注。本文主要针对制造型企业财务内控管理中存在的常见问题解决措施展开深入的研究和分析，以供相关人士的借鉴，旨在进一步保证制造型企业的稳定发展。
关键词：制造型企业；财务内控管理；常见问题；解决措施
财务内控管理是现代企业的重要组成部分，其可实现企业资金的优化配置，为企业的发展提供必要的保障。但企业财务内控管理在其发展的过程中，存在的问题比较多，威胁着企业财务管理的正常运转。因此，急需采取行之有效的解决措施来解决内控管理中存在的问题，进而不断提高企业财务内控管理的质量和水平，为企业的发展注入新的生机与活力，提供更为广阔的发展前景。
一、制造型企业财务内控管理中所存在的不足之处
1.企业对财务人员缺乏有效的管理，约束力不强。在企业财务内控管理中，加强对人员的建设和管理，是保证财务管理工作正常运作的重要保障。但在实际的制造业企业财务内控管理中，过于注重产品生产制造环节的资金运营状况，进而严重忽视了企业财务内控人员的管理。具体来说，缺少明确地职能划分，而导致权利与义务严重失衡；权责关系也存在着一定的缺陷，尚未协调、统一，使工作人员很难树立起正确的岗位意识与职责。2.制造业企业会计控制缺少系统完善的程序，过于随意化。企业会计控制是企业财务内控管理的重要组成部分，对企业的经营与管理至关重要。需设立科学严谨的资金拨款审批程序，严格规范资金的购买与使用等等相关环节。但有些制造型企业欠缺系统合理的会计控制体系，进而很难保证会计信息的准确性和真实性。3.企业财务内控管理缺乏必要的监督审查机制。企业财务内控管理人员缺乏有效地监督管理意识，有些企业管理者工作中过于形式化、表面化，监督手段也存在着极大的不合理性，过于单一。而对于财务内控管理总结和评价工作来说，缺少必要的激励与约束机制，很难调动财务内控人员的工作热情和工作潜能，从而导致工作人员消极、怠慢、懒散等不良情绪。4.企业财务内控管理尚未建立健全系统规范的管理制度。财务内控管理的顺利进行，可以有效地趋利避害、防范风险，进而实现企业生产经营的发展目标。但在实际的工作开展中，企业财务人员缺少较高的专业技能和职业素养。监督管理部门也没有将职能规范到实处，可执行性和可操作性较为薄弱。
二、制造业企业财务内控管理的可行性因素分析
1.有利于贯彻和落实企业生产经营的建设目标。企业内控体系主要包括企业经营管理活动的具体规章流程，建立健全制造型企业财务内控管理体系，符合企业经营发展的目标。对于制造型企业而言，内部控制体系的内容比较系统、全面，涉及到企业生产经营活动的方方面面，进而为实现企业的生产经营目标提供必要的保障和支持。2.有利于确保资金的安全使用，实现资源的优化配置。众所周知，制造型企业的固定资产规模比较大，资金来龙去脉相对来说较为复杂，因此，保障资产和资金的安全使用是当前制造型企业管理工作的重中之重。为了进一步完善企业财务内控管理体系，应建立起相应的监督审查部门，可有效防止资金的浪费和流失。3.有利于增强企业财务会计资料的科学性、真实性。为了更好地促进制造型企业的良好运转，就必须加强财务会计资料的管理工作，根据科学、准确、有效的会计资料进一步规划出制造型企业的战略部署，进而为企业决策方式提供必要的依据和参考。
三、制造型企业财务内控管理的解决措施、应对办法
1.提高财务内控管理人员的专业技能与职业素养。目前，制造型企业都要沿用财务电算化，以此来促进财务内控的管理效率。在实施电算化的过程中，财务人员要恪尽职守、以身作则，增强自身的责任意识和道德素养。因此，企业要定期对工作人员展开一系列的业务培训和指导工作，设立相关的财务管理部门来予以保障，进行必要的检查与监督。同时，对于电算化过程的工作人员来说，要加大输入数据的审查力度，提高财务数据的科学性、真实性以及高效性，并要设置必要的数据权限，以防止他人随意进出系统，避免数据信息被窃取或改动。2.建立健全财务内控管理制度，完善会计控制程序。2.1企业财务内控管理制度的建立要符合国家相关的法律法规政策，依托于一定的法律保障，可以时管理制度更具合法性与科学性。而且制度的实施要从企业的实际情况出发，立足现实，实事求是。2.2要体现出一定的针对性和目的性，根据企业财务部内控管理所存在的不足之处，制定切实可行的管理制度，增加可操作性和可执行性。此外，制度的建设要不断进行调整、优化，尽可能地与企业财务内控管理发展目标相契合。3.建立健全财务内控管理的监督机制和考核机制。3.1制造型企业要对财务内控进行必要的监督与管理，设立相关的组织部门，按照相应的工作程序来贯彻落实监督管理的实施，充分给予监督管理人员权利，避免受到不必要的影响和干预。同时，也要提升监督管理人员的权责观念，树立严谨认真的工作作风，杜绝在财务内控管理中出现不合理的违规行为，最大程度地将监督管理职能落到实处，深入实施环节中。3.2制造型企业要设立相关的考核评价体系，借助于考核评价的体系，可及时发现财务内控管理中所存在的问题，并制定行之有效的应对方案予以解决和改良。通过考核评价的结果来分析，对成绩优异、态度认真人员给予一定的奖励；反之，对于业绩不强、态度散漫的人员就要予以相应的惩罚，从而进一步推动考核评价体系的完善、健全。4.创建内部信息沟通的渠道，提升内控管理效率。制造型企业要制定内部信息沟通渠道，使重要信息能够及时地传达，保证其时效性。企业还要不断完善ERP线上系统，ERP线上系统可以为企业管理人员提供决策运行手段的管理平台，使企业的物流、资金流以及信息流等等相互协调运作。ERP信息系统平台的建立，可以全方面地监督和控制业务流程范围，以便于基层领导、管理者了解企业运行的具体情况，及时发现问题并解决问题，调整具体的方针、政策，旨在不断提高内控效率。5.提高管理控制模式的多元化管理。企业在生产运营中，应用一定的系统理论知识，可以促进科学管理模式的形成，实现企业的优化配置，得到最合理的利用。而且还要定期整合企业的财务管理，根据企业的实际发展情况，找到最适合于企业财务内控的管理方法。例如：监管企业资金，要在合适的范围中发挥权利，不能过于集中或分散。6.提高防范风险的意识，制定风险评估体系。制造型企业要建立专门的防范风险管理机构或部门，为风险管理的正常实施提供必要的保障。具体来说，风险管理的主要机构部门就是内部审计，要适当对该部门人员进行调配和编制，明确职责关系，相互分工与协作。同时，风险评估体系的内容要近趋全面和完整，包括比较重要的风险管理、流程规划以及监督维护等环节，严格规范风险评估体系标准。
四、结语
综上所述，加强制财政经济期刊造型企业财务内控管理势在必行，其中存在的问题比较多，不容忽视。因此，要制定科学高效的解决措施，企业要高度重视内控管理工作，相关人员也要增强自身的责任意识，致力于财务内控的管理建设工作中；进而为企业带来巨大的经济效益，实现制造型企业的可持续发展战略目标。
参考文献：
[1]李静.财务管理视角下制造型企业内部控制体系建设路径探析[J].财会学习,2016,(12):226+236.
[2]鲜义龙.当前经济形势下制造型企业财务管理探析[J].中国管理信息化,2015,(11):17-19.
[3]丁元.制造型企业内控体系构建过程中的问题及对策[J].江苏纺织,2014,(02):53-55.
作者：陈金华 单位：布勒（常州）机械有限公司
