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[注册会计师审计论文]国际会计公司成员所的审计质量——基于中国

本文作者:曾亚敏;张俊生;成功正常投稿发表论文到《审计研究》2014年01期,引用请注明来源400期刊网!



【摘要】:在中国上市公司审计市场,存在着国际"四大"合作所、国际会计公司成员所和纯本土会计师事务所三种类型。之前关于事务所类型与审计质量的研究大多比较"四大"与非"四大"之间的差异(且结果不确定),而忽视加盟国际会计公司这个因素。近年,国际会计公司成员所审计中国上市公司数量占比达到40%,成为审计市场的重要力量。为此,本文研究国际会计公司成员所的审计质量是否与本土所或"四大"存在差异。研究发现,在控制了自选择问题后:如果以发表非标准审计意见的概率作为审计质量的表征量,那么"四大"明显优于国际会计公司成员所;如果以客户企业财务报表的可控应计作为审计质量的表征量,那么国际会计公司成员所与国际"四大"或本土所均不存在明显差异。整体而言,会计师事务所是否是国际会计公司成员所这个特征可能是影响审计质量的一个因素,但其显著性受到审计质量度量指标的影响。
【论文正文预览】:一、引言关于什么样的会计师事务所能提供更高的审计质量这一问题,之前的研究更多地关注国际“N大”与非“N大”的区别。但结果莫衷一是。从国际研究来看,早期的理论和经验研究大多支持“N大”的审计质量优于非“N大”(DeAngelo,1981;Davidson和Neu,1993),甚至相当一部分研究
【文章分类号】:F239.4
【稿件关键词】:审计质量会计公司自选择偏差
【参考文献】:
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【稿件标题】:[注册会计师审计论文]国际会计公司成员所的审计质量——基于中国审计市场的初步研究
【作者单位】:南开大学商学院会计系;中央财经大学会计学院;
【发表期刊期数】:《审计研究》2014年01期
【期刊简介】:《审计研究》杂志是由中华人民共和国新闻出版总署、正式批准公开发行的优秀期刊,审计研究杂志具有正规的双刊号,其中国内统一刊号:CN11-1024/F,国际刊号:ISSN1002-4239。审计研究杂志社由中华人民共和国审计署主管、中国审计学会主办,本刊为刊。自创刊以......更多审计研究杂志社(http://www.400qikan.com/qk/9859/)投稿信息
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